基于COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，本文考察了線材制造公司加強(qiáng)內(nèi)部庫(kù)存控制的具體做法，旨在吸引更多。造公司的庫(kù)存內(nèi)部控制電纜制造公司的庫(kù)存具有其他制造公司共同的特點(diǎn)，但也具有以下特點(diǎn)：利潤(rùn)低，因此庫(kù)存控制尤為重要。此基礎(chǔ)上，本文件以COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架為基礎(chǔ)，審查了公司內(nèi)部庫(kù)存控制的構(gòu)建。線制造公司的庫(kù)存特征紗線制造業(yè)是“輕工業(yè)和輕工業(yè)”的產(chǎn)業(yè)。司原材料的銅線占成本的60％至70％，消耗大量資源。
　　先，對(duì)銅線的需求頻繁，來(lái)自當(dāng)?shù)毓?yīng)商，還款期短，而且銅價(jià)大幅波動(dòng)，增加了資金需求和成本控制的難度。于紗線生產(chǎn)設(shè)備不是精密設(shè)備，在生產(chǎn)過(guò)程中容易產(chǎn)生廢料，原料和成品保質(zhì)期短，易老化。外，紗線制造公司的生產(chǎn)類(lèi)型和產(chǎn)品規(guī)格也各不相同。存的成品，很難消化。于庫(kù)存價(jià)值占營(yíng)運(yùn)資金的60％以上，而庫(kù)存涉及生產(chǎn)和分銷(xiāo)過(guò)程中的大量部門(mén)，因此作者選擇庫(kù)存作為內(nèi)部控制建設(shè)的試點(diǎn)項(xiàng)目。存的內(nèi)部控制基于董事會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以及對(duì)庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)的重視。過(guò)權(quán)力和責(zé)任（例如部門(mén)結(jié)構(gòu)和流程定義）的分配來(lái)確保改善內(nèi)部環(huán)境，以提高員工的技能和道德。標(biāo)設(shè)置確保以合理的方式獲得庫(kù)存。業(yè)訂單是收購(gòu)股票的關(guān)鍵。定目標(biāo)后，技術(shù)，采購(gòu)和生產(chǎn)部門(mén)會(huì)對(duì)訂單進(jìn)行簽名和確認(rèn)，并確認(rèn)客戶(hù)兩次，以避免因訂單錯(cuò)誤而積累的積壓。買(mǎi)的原材料也必須購(gòu)買(mǎi)。足客戶(hù)和制造要求。合理的庫(kù)存將導(dǎo)致庫(kù)存積壓和托管成本增加。加庫(kù)存周轉(zhuǎn)率并降低庫(kù)存成本。線制造公司屬于傳統(tǒng)電器配件行業(yè)，其技術(shù)含量和利潤(rùn)率不高：松下和博世等知名客戶(hù)要求年底銷(xiāo)售價(jià)格下降2％至5％。接下來(lái)的兩到兩年里。需要至少以相同的比例降低庫(kù)存成本以維持訂單和利潤(rùn)。了提高高價(jià)值原材料和成品的周轉(zhuǎn)率，避免材料和成品的報(bào)廢，庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)的目標(biāo)值設(shè)定為20天。保庫(kù)存安全且完整。存安全是投資者，債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注的主要問(wèn)題，也是可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。立良好的內(nèi)部庫(kù)存控制為資產(chǎn)安全甚至制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略提供了強(qiáng)有力的制度保障（張群，2007）。件識(shí)別管理問(wèn)題導(dǎo)致缺貨和積壓。合適的倉(cāng)庫(kù)管理人員不熟悉產(chǎn)品特性，礦用電纜或者庫(kù)存控制不足，沒(méi)有為不同的庫(kù)存定義相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)訂單數(shù)量，BOM轉(zhuǎn)換不是錯(cuò)誤，導(dǎo)致缺貨或客戶(hù)取消。于訂單，員工錯(cuò)誤等原因，所得材料或成品未及時(shí)消化，導(dǎo)致積壓。些都是人為的錯(cuò)誤。存損失。早期，作者的公司沒(méi)有采取安全措施，導(dǎo)致銅線被盜價(jià)值約20萬(wàn)元。樣，生產(chǎn)過(guò)程中的額外損失和成品的處理也會(huì)增加成本。價(jià)波動(dòng)對(duì)庫(kù)存成本的影響。價(jià)的波動(dòng)性是電線制造公司庫(kù)存的主要外部風(fēng)險(xiǎn)。于內(nèi)部和外部經(jīng)濟(jì)和政治動(dòng)蕩以及金融政策的影響，銅價(jià)易受成本波動(dòng)的影響。定生產(chǎn)的生產(chǎn)特征決定了訂單的單價(jià)是根據(jù)銅價(jià)確定的，銅價(jià)的波動(dòng)使得難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)訂單的標(biāo)準(zhǔn)成本和標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)，需要找到一種方法來(lái)管理銅價(jià)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析。用于定性分析的庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括：不一致的任務(wù)兼容性，不區(qū)分任務(wù)和不同部門(mén)的職責(zé)，業(yè)務(wù)流程中的差距，員工欺詐，信息誤導(dǎo)缺乏獎(jiǎng)勵(lì)和制裁機(jī)制。量分析的適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括：各種股票的年齡，股票的周轉(zhuǎn)率，商店的退出率，環(huán)形股票的下跌率，平均銷(xiāo)售成本的下降率，庫(kù)存價(jià)格損失和異常庫(kù)存損失。于適用于定性分析的風(fēng)險(xiǎn)源，它可能涉及法律風(fēng)險(xiǎn)。們使用的方法是要求公司推進(jìn)對(duì)上述定性分析的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的評(píng)估。存，以獲得庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。估報(bào)告。于報(bào)告中提到的問(wèn)題和改進(jìn)建議，重新改進(jìn)系統(tǒng)和流程，并與特殊員工一起進(jìn)行改進(jìn)。于定量分析的適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，個(gè)人提供上述庫(kù)存指標(biāo)和分析報(bào)告。定風(fēng)險(xiǎn)承受能力。存風(fēng)險(xiǎn)范圍包括購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí)的價(jià)格和數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)，流通和庫(kù)存存儲(chǔ)期間的損失風(fēng)險(xiǎn)。們將控制所購(gòu)材料的價(jià)格和數(shù)量對(duì)庫(kù)存成本的影響為出口價(jià)值的0.15％，廢品率將控制在0.3％，另一個(gè)控制在0， 05％。此，除欺詐風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)是年產(chǎn)值的0.5％。論金額多少，欺詐風(fēng)險(xiǎn)都是不可接受的。險(xiǎn)反應(yīng)應(yīng)該是實(shí)時(shí)的，以觀察銅價(jià)的波動(dòng)和購(gòu)買(mǎi)期貨，以避免銅價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)銅價(jià)波動(dòng)，采購(gòu)和銷(xiāo)售部門(mén)擔(dān)心銅價(jià)的實(shí)時(shí)波動(dòng)。

　　
　　且過(guò)去用銅線供應(yīng)商改變銅鎖方法并選擇覆蓋方法。期保值在銅封鎖期和資本占用方面具有優(yōu)勢(shì)。戶(hù)根據(jù)選擇點(diǎn)或期間的銅價(jià)確定銷(xiāo)售的單價(jià)。內(nèi)客戶(hù)通常根據(jù)前一期間的平均銅價(jià)（1至3個(gè)月）確定銷(xiāo)售價(jià)格，而國(guó)外客戶(hù)通常通過(guò)按單一訂單的銅價(jià)確定銷(xiāo)售價(jià)格。此，在與流動(dòng)性頭寸相關(guān)的看漲市場(chǎng)價(jià)格訂單的情況下，購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)數(shù)量的銅期貨合約以獲得銅鎖價(jià)值。如，銷(xiāo)售訂單必須購(gòu)買(mǎi)80噸銅線，交貨時(shí)間為三個(gè)半月，訂貨時(shí)銅價(jià)為58，000元/噸。證金的支付額為69.6萬(wàn)元（保證金通常為15％）。大約三個(gè)月，當(dāng)現(xiàn)貨銅線將被采購(gòu)生產(chǎn)時(shí)，銅的價(jià)格將上漲至6萬(wàn)元/噸。時(shí)，期貨將被關(guān)閉，現(xiàn)貨將被購(gòu)買(mǎi)。貨收益用于抵消現(xiàn)金市場(chǎng)損失，并相應(yīng)制定期貨和安全交易行為的交易過(guò)程。好管理員工的工作，改善公司降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)的步驟。
　　于倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理和各部門(mén)的其他關(guān)鍵人員，人事部門(mén)堅(jiān)持能力和政治誠(chéng)信原則，并根據(jù)德性原則選擇員工。工必須在受雇前完成職前培訓(xùn)和評(píng)估，以充分了解他們的工作，接受培訓(xùn)，并使用前員工招聘新員工以提高他們的工作和學(xué)習(xí)能力。理。好公司的安全措施，包括在關(guān)鍵位置和工廠的死角安裝攝像頭。外，購(gòu)買(mǎi)相同數(shù)量的庫(kù)存保險(xiǎn)，以便在發(fā)生損失時(shí)盡可能地補(bǔ)償庫(kù)存。作徽標(biāo)的方法專(zhuān)用于特殊材料。據(jù)財(cái)政部審計(jì)的銷(xiāo)售部門(mén)的交付通知，交付單據(jù)發(fā)貨。算控制。
　　年底，財(cái)務(wù)部門(mén)將與不同部門(mén)合作，準(zhǔn)備下一年度的年度預(yù)算。括清單在內(nèi)的預(yù)算報(bào)表包括：生產(chǎn)預(yù)算，礦用電纜設(shè)備預(yù)算，勞動(dòng)力預(yù)算，制造成本預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算等，其應(yīng)用必須評(píng)估，實(shí)際數(shù)量和預(yù)算，前一年的差異和基于完整分?jǐn)?shù)權(quán)重的計(jì)算指標(biāo)的比較，作為獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的基礎(chǔ)。計(jì)控制。計(jì)機(jī)構(gòu)的庫(kù)存管理和控制的建立包括：外籍人員倉(cāng)庫(kù)核算，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)核算。庫(kù)和生產(chǎn)部門(mén)發(fā)布的文件輸入ERP，記錄賬戶(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)的成本核算直接指導(dǎo)輸入人員，審查和監(jiān)控相關(guān)數(shù)據(jù)，解決和解決問(wèn)題?？旖鉀Q了。大問(wèn)題，立即向總經(jīng)理匯報(bào)。時(shí)分析庫(kù)存年齡，在沒(méi)有商業(yè)庫(kù)存的情況下，3個(gè)月及以上庫(kù)存的每個(gè)ERP每月庫(kù)存分析庫(kù)存，確定了“停滯庫(kù)存報(bào)告” ”。報(bào)告包括形成緩慢的庫(kù)存，部門(mén)責(zé)任和治療意見(jiàn)的原因。準(zhǔn)后，資金將盡快處理，責(zé)任將納入考績(jī)制度。息和通信信息平臺(tái)的通信。
　　公司ERP軟件包中的庫(kù)存管理相關(guān)的模塊包括：銷(xiāo)售，采購(gòu)，生產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)。據(jù)防止各種風(fēng)險(xiǎn)的需要，所有部門(mén)都有嚴(yán)格的權(quán)力，特別是為了防止與購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售相關(guān)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，以防止訂單風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃的數(shù)量，并且避免生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)超??過(guò)命名數(shù)量。ERP用于建立風(fēng)險(xiǎn)模型，其報(bào)告分析系統(tǒng)用于自動(dòng)警告庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)每個(gè)部門(mén)從不同角度利用，管理和控制ERP以獲取庫(kù)存信息并獲得有效的內(nèi)部和外部溝通。息報(bào)告系統(tǒng)。每周會(huì)議上，每個(gè)部門(mén)都會(huì)發(fā)布庫(kù)存報(bào)告：銷(xiāo)售服務(wù)訂單報(bào)告，采購(gòu)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)告和供應(yīng)商分析報(bào)告，生產(chǎn)服務(wù)生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)告。庫(kù)存?zhèn)}庫(kù)分析報(bào)告和完整的財(cái)務(wù)庫(kù)存分析報(bào)告。包括定期的每周報(bào)告，月度報(bào)告，年度報(bào)告和不規(guī)范的主要問(wèn)題報(bào)告。還使用月度庫(kù)存指標(biāo)來(lái)評(píng)估其在不同部門(mén)的完整性。

　　
　　如，采購(gòu)服務(wù)成本降低率，生產(chǎn)服務(wù)廢品率，回收率和倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。存系統(tǒng)監(jiān)控。訂后的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)系統(tǒng)引入了多個(gè)部門(mén)的參與：例如，當(dāng)生產(chǎn)部門(mén)參與監(jiān)督和年終庫(kù)存時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的抽簽被引入并且已經(jīng)實(shí)施了不規(guī)范的抽樣。據(jù)分析報(bào)告，管理層將處理?yè)p益庫(kù)存的處理。實(shí)反欺詐機(jī)制。報(bào)告設(shè)置電子郵件和電話號(hào)碼，管理服務(wù)接受報(bào)告，以及接受，驗(yàn)證，處理和反饋系統(tǒng)。
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